Трудовой договор с дмс образец

трудовой договор добровольное медицинское страхование

Государственный трудовой договор добровольное медицинское страхование односторонний для граждан

Обыкновенные люди вступают в договорные дела более 4-х раз в день. Их объектом становятся товары в магазинах, транспортные, просветительные и медицинские услуги.

Большая часть проблем с реализацией прав и исполнением обязанностей связаны с тем, что стороны правоотношений небрежно относятся к заключению договорного соглашения. Именно договор устанавливает круг прав и обязанностей соучастников отношений и вводит степень ответственности за нарушения пунктов договорного соглашения, оберегая при всем при этом выгоду его сторон.

При написании бланка договорного соглашения, важно не упускать из виду, что он должен всецело отвечать требованиям, которые прописаны в законодательном распорядке. В круг услуг, которые предоставляются юристами, входит подготовка договора, потому обратившись в любую юридическую контору, вам продоставляется возможность заполучить профессиональную помощь в его написании. Естественно договорное соглашение составляется вместе с клиентом, если же, у него есть отдельные просьбы по поводу нюансов заключения сделки.

Договор можно собрать и независимо. В глобальной сети интернет есть множество юридических сайтов, в которых опубликована информация про то, как правильно нужно составлять договор. Также есть архив договоров, где держатся разные варианты договоров, относящиеся к реализации и покупки товаров, аренды квартиры, кредитования и тому подобное.

На порталах можно сохранить бланки общераспространенных договоров, но при этом не забывайте приспособить условия важного документа под ваши законные дела. Помните, что в любом случае договор не может включать конкурирующие законодательству требования.

Договор добровольного медицинского страхования работников организации

Договор N _____ добровольного медицинского страхования работников организации

____________________, именуем___ в дальнейшем "Страховщик", лицензия от "___"__________ ____ г.

N _____, выдана ____________________, в лице ____________________, действующ___ на основании ____________________, с одной стороны, и ____________________, именуем___ в дальнейшем "Страхователь", в лице ____________________, действующ___ на основании ____________________, с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.4. С медицинскими организациями и учреждениями Страховщик заключает договоры на оказание и оплату медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию. По такому договору медицинские организации должны оказать медицинскую помощь работнику в соответствии с Правилами добровольного медицинского страхования, а Страховщик обязуется оплатить оказанную медицинскую помощь.

2. Объекты страхования. Страховой риск. Страховой случай

2.1. Объектами личного страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с оказанием медицинских услуг, указанных в п. 1.2 Договора, работникам (медицинское страхование).

2.2. Страховым риском является предполагаемое оказание специализированной медицинской помощи работникам в соответствии с п. 1.2 Договора, при наступлении которого возникает необходимость осуществления расходов на оплату оказываемой работнику медицинской помощи.

2.3. Страховым случаем является обращение работника за оказанием ему специализированной медицинской помощи в соответствии с п. 1.2 и 1.3 Договора и связанное с этим возникновение обязанности Страховщика произвести страховую выплату Страхователю, работнику, медицинской организации или иным третьим лицам.

2.4. Страховое обеспечение - исполнение Страховщиком обязательств по предоставлению работнику необходимой медицинской помощи при наступлении страхового случая и по ее оплате медицинской организации.

3. Обязанности и права Сторон

3.1. Обязанности Страховщика:

3.1.1. Оценивать страховой риск.

3.1.2. Получать страховые премии (страховые взносы), формировать страховые резервы, инвестировать активы, определять размер убытков или ущерба.

3.1.3. При наступлении страхового случая произвести выплату страхового возмещения в размере, порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

3.1.4. Создать условия для обеспечения конфиденциальности и сохранности документов, предоставленных Страхователем и/или работниками.

3.1.5. Организовать предоставление работникам специализированной медицинской помощи по п. 1.2 Договора и оплатить медицинским организациям и учреждениям по п. 1.3 Договора, оказанную ими такую медицинскую помощь.

3.1.6. Выдать работникам страховые медицинские полисы страхования (далее - полис ДМС) не позднее _____ дней со дня подписания настоящего Договора.

3.1.7. Вести учет выданных полисов ДМС с указанием данных о работниках (далее - Регистр) в соответствии со списками, полученными от Страхователя. Своевременно исключать из Регистра полисы ДМС, прекратившие действие.

3.1.8. Осуществлять контроль за качеством и объемом медицинской помощи, оказанной работникам медицинскими организациями и учреждениями по Договору.

3.1.9. Ознакомить Страхователя при заключении настоящего Договора с Правилами добровольного медицинского страхования.

3.1.10. Совместно со Страхователем защищать права работников и представлять их интересы в суде.

3.1.11. Требовать от медицинских организаций и учреждений в случае причинения вреда здоровью работника возмещения Страховщику расходов по данному случаю в пределах суммы, затраченной на оказание работнику медицинской помощи.

3.1.12. Предоставлять Страхователю всю необходимую информацию о порядке исполнения настоящего Договора.

3.2. Обязанности Страхователя:

3.2.1. Своевременно платить страховую премию (страховые взносы).

3.2.2. Представлять Страховщику списки работников в электронном виде или на бумажном носителе с указанием фамилии, имени, отчества, даты рождения, пола, адреса места жительства в Российской Федерации (или места пребывания при отсутствии адреса места жительства), серии и номера паспорта. Эти сведения о работниках представляются Страхователем Страховщику по состоянию на дату заключения Договора и являются его неотъемлемой частью.

3.2.3. В случае изменения данных представлять Страховщику списки уволенных, вновь принятых и повторно обратившихся за полисом работников.

3.2.4. Принимать от работников выданные по настоящему Договору полисы ДМС, подлежащие возврату, и передавать их Страховщику в случаях:

- увольнения работника (при прекращении трудовых отношений или в случае его смерти)

- прекращения действия настоящего Договора

- ликвидации Страховщика

- изменения фамилии, имени или отчества застрахованного

- изменения адреса места жительства (или места пребывания при отсутствии адреса места жительства).

3.2.5. Ежегодно по истечении года со дня заключения настоящего Договора корректировать численность работников заключением дополнительного соглашения к настоящему Договору с обязательным приложением списка работников.

3.2.6. Уведомлять Страховщика в течение _____ дней со дня принятия решения о предстоящей ликвидации.

3.2.7. При наступлении страхового случая незамедлительно уведомить о его наступлении Страховщика любым доступным ему способом, позволяющим объективно зафиксировать факт сообщения.

3.2.8. Предоставлять по требованию Страховщика необходимую информацию, связанную с исполнением настоящего Договора.

3.3. Страхователь имеет право:

3.3.1. Досрочно расторгнуть настоящий Договор с обязательным письменным уведомлением Страховщика не позднее чем за _____ (__________) дней до даты предполагаемого расторжения.

3.3.2. Проверять выполнение Страховщиком требований и условий настоящего Договора.

3.3.3. Требовать от Страховщика предоставления информации, необходимой для исполнения настоящего Договора.

3.4. Страховщик имеет право:

3.4.1. Требовать от Страхователя предоставления информации, необходимой для исполнения настоящего Договора.

3.4.2. Проверять сообщенную Страхователем информацию, а также выполнение Страхователем требований и условий страхования и настоящего Договора.

4. Расчеты по Договору

4.1. Страховая сумма по Договору составляет _____ (__________) рублей (в расчете на одного работника).

4.2. Размер страховой премии (страховых взносов) установлен исходя из страховой суммы и составляет _____ (__________) рублей (в расчете на одного работника).

4.3. Страховой тариф изменяет ставку страховой премии в соответствии с Правилами страхования с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

4.4. Размер страховой выплаты при наступлении страхового случая составляет _____ (__________) рублей (в расчете на одного работника).

4.5. Страховая выплата выплачивается Страховщиком Страхователю и/или работнику (застрахованному лицу) при наступлении страхового случая в течение _____ дней с момента предъявления подтверждающих документов.

4.6. Страховая выплата выплачивается независимо от сумм, причитающихся Страхователю и/или работнику (застрахованному лицу) по другим договорам страхования, а также по обязательному социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда.

4.7. Страховые взносы, указанные в п. 4.2 настоящего Договора, уплачиваются в следующие сроки: _____________________ путем перечисления денежных средств на расчетный счет Страховщика.

4.8. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, Страховщик вправе из страховой суммы вычесть сумму просроченного страхового взноса.

5. Срок действия Договора и основания его прекращения

5.1. Настоящий Договор заключается сроком на один (два, три и т.д.) год(а) и вступает в силу со дня его подписания.

5.2. Если ни одна из Сторон не заявит о прекращении настоящего Договора не менее чем за _____ дней до окончания срока, на который заключен Договор, его действие пролонгируется каждый раз на этот же срок на тех же условиях.

5.3. Настоящий Договор прекращается в случаях:

- ликвидации Страхователя или Страховщика

- отзыва лицензии Страховщика

- издания акта государственного органа, препятствующего выполнению обязательств по настоящему Договору

- в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

5.4. Договор может быть прекращен досрочно по требованию Страхователя или Страховщика. О намерении досрочного прекращения Договора Стороны обязаны уведомить друг друга не менее чем за _____ календарных дней до предполагаемой даты прекращения Договора.

5.6. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

6. Ответственность Сторон

6.1. За несвоевременное или неполное перечисление страховой премии Страхователь выплачивает Страховщику неустойку в размере _____ процента от неперечисленной суммы за каждый день неперечисления или просрочки.

6.2. В случае отказа Страховщика в организации предоставления работнику медицинской помощи Страховщик уплачивает Страхователю штраф в размере _____ (__________) процентов от страховой суммы.

6.3. В случае нарушения сроков выдачи полисов ДМС работникам Страховщик уплачивает Страхователю штраф в размере _____ (__________) процентов от страховой суммы по каждому факту нарушения.

6.4. В случае невыполнения Страхователем п. 4.2 настоящего Договора вопрос о возмещении Страховщику средств за оплаченную медицинскую помощь решается в судебном порядке.

7. Дополнительные условия

7.1. Действие полисов ДМС, выданных в соответствии с настоящим Договором, прекращается:

- при прекращении действия Договора

- при увольнении работника либо в случае его смерти

- в случае ликвидации или отзыва лицензии Страховщика

- в случае ликвидации Страхователя

- изменения фамилии, имени или отчества застрахованного

- изменения адреса места жительства (или места пребывания при отсутствии адреса места жительства).

7.2. Страхователь назначает представителя из числа своих работников для координации взаимоотношений по настоящему Договору и сообщает его данные Страховщику и работникам. Такой представитель Страхователя по доверенности может получать полисы ДМС за работников у Страховщика.

7.3. При утрате полиса ДМС новый полис ДМС выдается за плату.

7.4. В договорах на оказание и оплату медицинской помощи (п. 1.4 Договора) должны содержаться положения, предусматривающие следующие обязанности Страховщика:

1) получение от медицинских организаций сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований к предоставлению медицинской помощи работникам, информации о режиме работы, видах оказываемой медицинской помощи и иных сведений в объеме и порядке, которые установлены договором на оказание и оплату медицинской помощи, обеспечение их конфиденциальности и сохранности, а также осуществление проверки их достоверности

2) проведение контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи в медицинских организациях в соответствии с порядком организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, установленным стандартами

3) организация оказания медицинской помощи работнику в другой медицинской организации в случае утраты медицинской организацией права на осуществление медицинской деятельности.

7.5. В договорах на оказание и оплату медицинской помощи (п. 1.4 Договора) должны содержаться положения, предусматривающие следующие обязанности медицинской организации:

1) предоставление сведений о застрахованном лице и об оказанной ему медицинской помощи, необходимых для проведения контроля объемов, сроков и качества предоставляемой медицинской помощи, о режиме работы этой организации, видах оказываемой медицинской помощи

2) представление счетов (реестра счетов) за оказанную медицинскую помощь

3) представление отчетности об использовании средств добровольного медицинского страхования, об оказанной работнику медицинской помощи.

7.6. Оплата медицинской помощи, оказанной работнику, на основании предоставленных медицинской организацией реестров счетов и счетов на оплату медицинской помощи в пределах объемов предоставления медицинской помощи (п. 1.2 Договора), осуществляется по тарифам на оплату медицинской помощи и в соответствии с порядком оплаты медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию, установленным Правилами добровольного медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование: плюсы и минусы ДМС, выбор страховщика, документальное оформление

Давно канули в Лету времена, когда источником информации о конкурирующих фирмах были крохотные рубрики в газетах и сарафанное радио. Сейчас многие сотрудники, даже устроившись на работу, не удаляют свое резюме из Интернета и при поступлении предложения на более выгодных условиях незамедлительно делают ноги. Кроме того, если посчитать, сколько времени тратится на переобучение специалиста, введение его в круг обязанностей именно на этом месте и т.п. проблема текучки кадров встает весьма остро.

В этой ситуации каждый хороший работодатель старается завлечь работников какими-то дополнительными плюсами и выгодами, от которых, попробовав, очень тяжело отказаться. Одним из таких плюсов является так называемый социальный пакет, куда входит добровольное медицинское страхование (ДМС) сотрудников. И в условиях, мягко выражаясь, не очень хорошей работы государственной системы здравоохранения это бесспорный плюс. Ведь многие организации предоставляют такую страховку не только штатным сотрудникам, но и их семьям. Кроме того, эти программы предусматривают санаторно-курортное обеспечение, с их помощью можно проводить профилактические мероприятия и многое другое. Главное - все правильно оформить!

К сожалению, многие работодатели боятся внедрять у себя систему ДМС из-за того, что оформление, налогообложение и учет договоров ДМС очень слабо прописаны в действующем законодательстве (в отличие от обязательного страхования).

Мнение. Нина Дунаева, страховой брокер Тернер, главный специалист по страхованию ДМС

Нет необходимости говорить, что успех любого бизнеса в основном зависит от человеческих ресурсов. Проявление заботы о своих сотрудниках - не только обязанность работодателей, но и перспективное вложение в саму компанию, в повышение корпоративной культуры, инвестирование в себя.

При правильном выборе страховой программы корпоративное добровольное медицинское страхование способно решить сразу несколько задач: повысить лояльность сотрудников к компании и таким образом сократить текучесть кадров, сделать организацию более привлекательным работодателем и обеспечить ее квалифицированным персоналом, дополнительно мотивировать отдельных работников (актуально для ситуаций, когда карьерный рост сотрудника не представляется возможным, а поощрить его каким-либо образом необходимо), повысить статус самой компании за счет усиления имиджа в деловых кругах.

Что такое ДМС

Договор медицинского страхования является соглашением между работодателем (страхователем) и страховой медицинской организацией (страховщиком), в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному контингенту (работникам) медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программам добровольного медицинского страхования.

Договор добровольного медицинского страхования может быть рассчитан как на самих сотрудников, так и на членов их семей.

Программой добровольного медицинского страхования может быть предусмотрено получение застрахованным лечебной, консультативной, реабилитационной, бальнеологической, профилактической, диагностической, фармакологической и иной помощи. К стандартному (обычному) набору услуг, предлагаемых по программам ДМС, относятся:

диагностически лечебные приемы у врачей

помощь на дому

амбулаторное лечение

скорая помощь

госпитализация (экстренная и плановая)

санаторно-курортное лечение

семейный врач

стоматология.

К сведению. В Гражданском кодексе РФ (далее - ГК РФ) страхованию посвящена гл. 48 (ст. ст. 927 - 970). Принципы личного страхования установлены ст. 934 ГК РФ. Общие вопросы по договорам личного страхования и требования к организации-страховщику регулируются Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации (далее - Закон РФ N 4015-1).

С конца 2012 г. изменились требования, предъявляемые к страховым организациям (Федеральным законом от 25.12.2012 N 267-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в Закон РФ N 4015-1 внесены изменения, вступившие в силу с 26.12.2012. В связи с изменениями от 01.12.2012, внесенными в Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации, с 01.01.2013 утратил силу Закон Российской Федерации от 28.06.1991 N 1499-1 О медицинском страховании граждан в Российской Федерации). Поэтому при заключении договоров ДМС обратите внимание на срок действия лицензии на оказание услуг в системе ДМС. Срок лицензии не должен быть менее срока предполагаемого договора.

Детально обязательственные отношения между сторонами правоотношений по ДМС регулируются правилами и положениями о ДМС каждой конкретной страховой организацией. Таким образом, поставив свою подпись на договоре ДМС, работодатель соглашается именно с этими конкретными правилами. Поэтому надо предельно внимательно изучать их до заключения договора и, если вас что-то не устраивает, обязательно либо оговорить свои особые условия в договоре (на что страховые компании практически никогда не идут), либо искать страховщика с более приемлемыми условиями.

К сведению. Обратите внимание: эти правила должны быть утверждены руководством страховой медицинской организации в установленном порядке. Если вам предлагают какой-нибудь листок типа памятки или нечто подобное, требуйте официально утвержденный документ.

Мнение. Нина Дунаева, страховой брокер Тернер, главный специалист по страхованию ДМС

HR-менеджер компании, решившей заключить договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников, сталкивается сразу с двумя проблемами. Ему необходимо решить поставленную руководством компании задачу таким образом, чтобы, во-первых, уложиться в отведенный на заключение договора ДМС бюджет, во-вторых, выбрать содержание страховой программы так, чтобы она соответствовала пожеланиям сотрудников компании. Ведь если программа будет неудобна для сотрудников, она не оправдает возложенных на нее функций по дополнительной мотивации персонала, даже если при этом она будет недорогой.

На предварительном этапе работы после принятия решения о страховании HR-менеджеру необходимо провести всесторонний анализ потребностей сотрудников компании. Это действие можно условно разделить на два этапа. Во-первых, поделить сотрудников на категории для формирования соответствующих программ страхования. Предположим, категорий будет три. Назовем их условно vip, стандарт и эконом. На практике в зависимости от общего числа сотрудников, наличия разветвленной сети присутствия компании, бюджета, выделенного на страхование, категорий может быть как значительно больше, так и меньше, например всего две. Для руководства и топ-менеджмента компании целесообразно выбрать максимально полный пакет медицинских услуг в клиниках с высокими стандартами обслуживания (vip-программа). Для руководителей среднего звена - удобный пакет с набором хороших поликлиник (стандарт). Для рядовых сотрудников - бюджетный вариант, недорогую, но многопрофильную сетевую клинику (эконом). Во-вторых, определиться с наполнением программ - поликлиника, стоматология, вызов врача на дом, вызов скорой помощи, экстренная и плановая госпитализация.

После того как HR-менеджер увидит перед собой полную и ясную картину того, что же он ждет от программ страхования ДМС, стоит задуматься о дополнительных услугах, так называемых бонусах. В дополнение к классической программе ДМС возможно организовать получение медицинской помощи сотрудниками за рубежом, рассмотреть программы укрепления здоровья сотрудников, направленные на предупреждение заболеваний и поддержание здорового, активного образа жизни, включить в списки застрахованных лиц по договору ДМС детей и/или ближайших родственников сотрудников, рассмотреть возможность страхования сотрудников от несчастных случаев.

При заключении договора ДМС стоит обратить внимание на исключения по программе ДМС - случаи и условия, при которых страховщик имеет право не рассматривать в качестве страхового случая и не оплачивать медицинские и иные услуги, необходимые застрахованному работнику. Их перечень является исчерпывающим, он изложен в соответствующих правилах ДМС каждого страховщика.

К сведению. Обратите внимание: именно здесь, в перечне исключений, страхователя и застрахованного часто поджидает наибольшее количество неприятных сюрпризов. Поэтому тщательно изучите этот перечень и сравните с основным составом предполагаемых застрахованных (средний возраст, возможные заболевания, есть ли предрасположенность к профзаболеваниям, например, в химическом производстве или угольной промышленности, наличие радиации). И именно исходя из этого выбирайте и страховщика, и программу ДМС. А после заключения договора во избежание неприятностей знакомьте застрахованных работников с этим перечнем под личную подпись.

Работодателям следует помнить и о том, что есть случаи, когда добровольное медицинское страхование работника является обязательным в силу закона. Так, согласно п. 14 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее - Закон N 115-ФЗ) высококвалифицированные специалисты и прибывшие в Российскую Федерацию члены их семей (супруги, дети, не достигшие возраста восемнадцати лет, а также нетрудоспособные дети, достигшие указанного возраста и находящиеся на иждивении такого высококвалифицированного специалиста), являющиеся иностранными гражданами, со дня их въезда в РФ должны быть застрахованы по договору добровольного медицинского страхования. Обеспечение медицинского страхования высококвалифицированного специалиста является одним из основных условий заключаемого с ним трудового договора.

Примечание. Высококвалифицированный иностранный специалист - это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной деятельности (п. 1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). Не путать с просто квалифицированным и неквалифицированным специалистами! На них эта норма не распространяется.

Плюсы и минусы договоров ДМС

Стоит ли огород городить? Давайте разберемся, в чем состоит выгода, а в чем - неудобство и опасность программ ДМС для работодателя. Это поможет вам определиться с тем, нужно ли связываться с программой ДМС для сотрудников или овчинка выделки не стоит.

Итак, очевидные плюсы таких договоров:

прямая финансовая выгода - налоговые льготы по взносам, уплачиваемым работодателем по договорам ДМС

сильная мотивация персонала на работу именно в этой организации (вряд ли работник при прочих равных уйдет из организации, где привык получать качественное медицинское обслуживание для себя и, что самое главное, - для членов своей семьи. Вспомните магическое словосочетание ведомственная поликлиника из советского прошлого)

возможность дополнительного страхования сотрудников, выезжающих в командировки как по России, так и за рубеж (в том числе как дополнительный мотивирующий фактор для получения согласия на непопулярные командировки)

работник обретает чувство уверенности в завтрашнем дне, понимает, что он важен и нужен для работодателя, следовательно, это положительно влияет на качество его работы

работодатель получает весомый плюс к уровню общей корпоративной культуры - наличие и объем соцпакета положительно влияет на его репутацию не только на рынке труда, но и повышает конкурентоспособность на рынке товаров/услуг

квалифицированная и своевременная медицинская помощь со всеми удобствами (ведь не секрет, что многие запускают свои болезни из-за боязни очередей и неорганизованности обслуживания, а зачастую и низкого уровня отечественной бесплатной медицины)

Примечание. Здесь и далее для краткости термином бесплатная медицина будет обозначаться медицинское обслуживание, предоставляемое по системе обязательного медицинского страхования.

улучшение состояния здоровья каждого застрахованного работника и членов их семей и, как следствие, - сокращение времени, проводимого сотрудниками на больничных

сокращение рабочего времени, теряемого сотрудниками (включая время на обследование и лечение членов семьи) на посещение поликлиник по месту жительства и в очередях по бесплатной медицинской помощи

возможность в отдельных случаях получать медицинскую помощь прямо на рабочем месте с минимальным отрывом от работы (многие медицинские организации имеют мобильные лаборатории, пункты диагностики и лечения)

предоставление сотрудникам качественного санаторно-курортного обеспечения на максимально выгодных условиях

возможность в короткий срок организованно и на льготных условиях проводить ежегодные диспансеризации, вакцинации, а также плановые обследования работников на тех должностях, на которых это необходимо по закону (например, водителей) или с согласия работников

обследования на дому или на рабочем месте дают дополнительную гарантию отсутствия контакта с инфицированными больными в поликлиниках в период массовых эпидемий.

Теперь обратимся к минусам ДМС:

договор ДМС - это возмездный договор, и при его неграмотном оформлении предприятие может понести существенные финансовые потери

относительно высокая стоимость услуг ДМС (объем оказываемых услуг прямо пропорционален стоимости договора)

в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль включается страховая премия в размере не более 6% от фонда оплаты труда, уплаченная работодателем по договору ДМС. С оставшейся части уплачивается налог на прибыль

дополнительная работа по оформлению и учету (как бухгалтерскому, так и налоговому), увеличивается документооборот предприятия

в случае существенного нарушения страховщиком договора ДМС судебные разбирательства будут проводиться от имени и за счет работодателя

работник в случае частичной оплаты им договора ДМС, заключенного от имени предприятия, не имеет права компенсировать свои затраты за счет специальных налоговых вычетов

есть случаи недобросовестного отношения работников к предоставляемым услугам (передача полиса иным лицам, например). Ответственность за такие действия перед страховщиком несет работодатель как страхователь по договору ДМС

территориальная дискриминация и неудобная для некоторых работников территориальная привязка к определенным медорганизациям (например, жители Подмосковья не могут пользоваться услугами скорой помощи, оказываемыми московскими клиниками, или это непомерно дорого для страхователя)

неповоротливость некоторых страховых компаний. Зачастую они несвоевременно обновляют списки застрахованных сотрудников

некоторые распространенные хронические заболевания не включаются в базовый пакет ДМС, и при их обнаружении застрахованный исключается из перечня застрахованных лиц, при этом у большинства страховщиков страховая премия в данной части не возвращается

мотивационный минус - отрицательное отношение к программе ДМС определенной категории сотрудников: относительно здоровых одиноких молодых людей, не склонных задумываться о состоянии здоровья

желание некоторых не очень добросовестных страхователей сэкономить и предоставить меньше услуг, чем реально необходимо застрахованному (например, в некоторых поликлиниках обращение к профильному специалисту возможно только по направлению терапевта той же поликлиники, и получить такое направление не всегда просто).

Как видите, перечень минусов практически так же обширен, как и плюсов. Но не спешите отказываться от внедрения программы ДМС на вашем предприятии! Ведь если присмотреться внимательнее и проанализировать все минусы с точки зрения юриста, половина из них легко снимается путем тщательного выбора страховой компании и скрупулезного подхода к оформлению договорной документации по программе ДМС. И наоборот, согласие не глядя на типовой пакет договорной документации, предлагаемый страховщиком, может превратить больше половины списка плюсов в досадный минус, о котором вы узнаете уже после подписания договора и уплаты страховой премии.

Мнение. Александр Айдаев, юрист-трудовик

Работодателям следует помнить, что заключение договора добровольного медицинского страхования в пользу работников и оплата услуг по ДМС не являются частью заработной платы и относятся к дополнительным гарантиям, предоставляемым работодателем своему персоналу. В связи с этим организация должна оформить дополнительный пакет документов. К таким документам, во-первых, относится приказ об установлении на предприятии добровольного медицинского страхования. Унифицированной формы для подобного приказа не предусмотрено (к тому же с этого года применение унифицированных форм не обязательно), поэтому его нужно составить в свободной форме, возложив ответственность за организацию добровольного медицинского страхования на службу персонала и конкретного сотрудника, чаще всего руководителя (см. пример).

Во-вторых, после издания приказа следует внести изменения в соответствующий локальный нормативный акт компании, трудовой и/или коллективный договор. Если на предприятии предусмотрено несколько видов ДМС для разных групп сотрудников (а этот вариант наиболее предпочтителен и предполагает наличие таких критериев, как стаж работы, должность сотрудника и класс профессионального риска), то удобнее составить отдельный документ либо предусмотреть раздел в коллективном договоре, где определить условия и порядок предоставления услуг по ДМС. Локальный нормативный акт может называться по-разному. Например, положение о добровольном медицинском страховании или о порядке осуществления добровольного медицинского страхования.

Независимо от того, будет ли это отдельный документ или раздел в коллективном договоре, в нем должен быть отражен порядок предоставления услуг ДМС, с которым следует ознакомить работников: кто, в каком случае и на какую медицинскую помощь может рассчитывать и каков порядок ее получения.

Так, в положении о ДМС целесообразно предусмотреть следующие разделы:

1. Общие положения. В этом разделе следует указать, что регулирует данное положение, какие устанавливаются принципы и цели ДМС.

2. Условия и ограничения предоставления ДМС. Здесь следует прописать, за чей счет предусматривается ДМС, какова величина страховой премии, на кого распространяется договор ДМС (штатных, внештатных сотрудников, членов их семей, иных лиц), категории застрахованных, размеры страховых сумм, которые на них распространяются, и оказываемые услуги условия прекращения ДМС (например, при превышении страховой суммы или в случае увольнения работник должен оплачивать лечение за свой счет) случаи, когда ДМС может быть продлено сверх установленной страховой суммы или срока и пр.

3. Порядок заключения договора страхования. Освещаются вопросы выбора страховой компании, срока договора, согласования и визирования договора страхования, порядка внесения изменений в договор и пр.

4. Порядок выдачи полисов добровольного медицинского страхования сотрудникам. Определяется, кто выдает полисы, кто составляет и утверждает списки застрахованных лиц, как они передаются страховой компании и пр.

5. Ответственность за исполнение положения. Здесь указывается, на кого возлагаются ответственность и контроль за организацию медицинского страхования работников и реализацию заключенного договора ДМС. Как правило, это служба персонала или отдел кадров.

Кроме того, следует включить соответствующий пункт во вновь заключаемые трудовые договоры, а также подписать дополнительные соглашения с уже принятыми на работу сотрудниками, в которых сделать отсылку на локальный нормативный акт или коллективный договор, в которых есть положения о ДМС. Если компания небольшая и было принято решение не составлять отдельный локальный нормативный акт или не выделять раздел в коллективном договоре (которого может и не быть на предприятии), то все условия ДМС необходимо прописать в дополнительном соглашении к трудовому договору. Чтобы этого избежать, можно заключить с работниками отдельные соглашения о добровольном медицинском страховании, дав ссылку на него в трудовых договорах.

В трудовом договоре работника можно сделать отсылку, например, следующего содержания: При наличии непрерывного трудового стажа работника у работодателя более двух лет по настоящему договору последний производит добровольное медицинское страхование работника за счет собственных средств согласно порядку, регламентированному положением о добровольном медицинском страховании.

И, наконец, в-третьих, только после того, как будут отражены все условия о ДМС во внутренних документах, можно заключать договор со страховой компанией.

Как выбрать страховую компанию

Выбор страховой компании - важное и ответственное решение. Причем сделать это надо именно до заключения договора и оплаты первого взноса, ведь в данном вопросе коней на переправе не меняют: заменить неустраивающую компанию, сохранив все налоговые льготы, вы можете только через год. Итак, на что обратить внимание? Для этих целей:

тщательно изучите правила страхования данной организации

сравните с условиями у других страховщиков

проверьте уставные документы, лицензии организации

посмотрите перечень медицинских организаций, имеющих договорные отношения со страховщиком (чем больше этот перечень, тем солиднее организация-страховщик)

ознакомьтесь с отзывами о компании, установите, есть ли недовольные, и если есть, то чем именно

попросите статистику - сколько человек и на каких программах ДМС обслуживает страховщик, оцените динамику

оцените общее количество и уровень организаций, имеющих договоры ДМС персонала у этого страховщика

изучите типовой договор ДМС и приложения к нему - сравните с договорными документами других страховщиков, особенно разделы Санкции, Права и обязанности сторон, Ответственность сторон, Форс-мажор и Решение споров.

При изучении данных документов обратите особое внимание на следующие моменты:

соотношение цена - объем. Изучите перечень услуг по каждой программе, перечень страховых случаев и оцените, насколько он устраивает работодателя и сотрудников
исключения из программы ДМС, их соответствие интересам вашей компании и сотрудников
имеются ли льготы для клиентов по программе ДМС при проведении диспансеризаций, вакцинаций, плановых осмотров, иных медицинских мероприятий в интересах страхователя (если они вам необходимы)
устраивает ли перечень предлагаемых медицинских организаций (по территориальному признаку (всем ли вашим работникам такое расположение удобно), по качеству обслуживания, по количеству и уровню специалистов)
есть ли дополнительные тарифы по выезду специалиста на дом и какие (иначе можете столкнуться с неприятными сюрпризами)
есть ли санаторно-курортное обеспечение и какое, объем, специализация, уровень, какие конкретно санатории предлагаются
если у вас на примете есть определенные медицинские организации, в которых вы хотите получать помощь, поговорите с их руководством, узнайте, с какими страховыми компаниями они предпочитают работать (эти секреты не раскроет вам ни один страховщик, но особо популярные учреждения имеют свои предпочтения, и если ваш страховщик будет у них золушкой, это обязательно отразится на качестве обслуживания ваших сотрудников)
насколько четко прописаны в рамках действия договора и иных документов все детали взаимоотношений со страховщиком, как будут решаться конфликтные ситуации
как отлажена работа так называемого медицинского пульта - центра получения информации и оказания услуг по организации медицинской помощи (обычно проверяется по отзывам)
если у вашей организации есть отделения в регионах, где будет действовать ваш договор ДМС, или есть предпочтительные места командировок, важно узнать о наличии у страховщика договоров с региональными медорганизациями. При этом сервис в них должен быть не хуже, чем в центральном отделении страховщика. Все сказанное справедливо и для командировок за пределы РФ. Узнайте правила ДМС и уровень партнеров страховщика за рубежом, сравните с другими компаниями, иначе придется заключать отдельный договор с другой фирмой.

Мнение. Нина Дунаева, страховой брокер Тернер, главный специалист по страхованию ДМС

Закончив с предварительным этапом (выбором примерной программы и перечнем услуг по ней), можно приступать к процессу выбора страховой компании и заключению договора страхования.

Тут нужно начать с изучения страховых компаний и выбрать несколько, соответствующих всем основным требованиям компании. При этом не стоит особое внимание уделять громкому имени страховой компании, в первую очередь нужно думать о качестве услуг, которые она будет предоставлять вам и вашим сотрудникам. Например, о количестве и квалификации работников медицинского пульта страховой компании, пропускной способности пульта (количеству обрабатываемых звонков), длительности процессов согласования оказания сложных медицинских услуг, об условиях включения/исключения в договор ДМС вновь принятых/уволенных сотрудников.

Отдав предпочтение нескольким страховщикам, необходимо направить запросы на страхование с максимально подробным описанием требований и предпочтений по программам страхования и сравнить полученные предложения. На этом же этапе нужно детально изучить проект договора страхования и правила страхования, так как именно в них содержатся основные условия страхования и всевозможные ограничения, исключения и подобные им оговорки. Невнимательное отношение к ним может привести к крайне негативным последствиям, таким, как отказы в оказании медицинской помощи застрахованным по совершенно не очевидным для них причинам.

Все эти этапы одинаково важны, и без ответственного отношения к ним HR-менеджер рискует получить от заключения договора ДМС больше проблем, чем пользы. Однако даже успешно заключив максимально отвечающий вашим потребностям договор, не стоит класть его в ящик и решать, что дело сделано. Сопровождение действующего договора тоже влечет множество проблемных ситуаций, требующих оперативного и профессионального решения.

Каким бы путем вы ни решили пойти, при заключении договора коллективного страхования ДМС на первом месте должны стоять интересы сотрудников, являющихся конечными пользователями программы страхования. За нюансами процесса разработки и согласования условий договора ДМС нельзя терять смысл самого страхования - получение вашими сотрудниками высококачественной медицинской помощи, которая по тем или иным причинам может быть не доступна им в рамках обязательного медицинского страхования.

Мнение. Александр Айдаев, юрист-трудовик

Хотелось бы обратить внимание на несколько моментов, которые работодателю стоит учитывать при оформлении добровольного медицинского страхования своим сотрудникам. Дело в том, что может возникнуть ситуация, когда вместо экономии времени и средств (с полисами ДМС работники будут болеть реже, ведь их будут регулярно лечить проверенные врачи) получится, что сотрудники с утра до вечера будут просиживать у кабинетов врачей (отпрашиваться с работы, чтобы посетить специалиста или пройти курс лечения). Чтобы минимизировать негативные последствия, необходимо, во-первых, при подписании документа учитывать не только сумму страховки (в пределах которой оказывается лечение), но и возможности использования ее либо по месту жительства работника, например, в выходные дни, либо по месту работы (недалеко от офиса или даже прямо на работе с выездом специалистов в компанию).

Во-вторых, полезно будет предусмотреть в договоре возможность мониторинга количества обращений застрахованных работников и их направлений. Работодатель сможет не только скорректировать сумму страховки и ее наполнение на следующий период, но и оценить, есть ли необходимость улучшений условий труда возможно, именно они и являются частой причиной обращений за врачебной помощью. К тому же нередко возникает ситуация, когда работники так ни разу и не воспользуются страховкой. С одной стороны, это хорошо: значит, работники здоровы с другой, возможно, причина не в отменном здоровье персонала, а в высокой текучести кадров или загруженности на работе, когда посетить врача не представляется возможным.

В любом случае это повод поразмыслить, не являются ли затраты на ДМС в том виде, в каком они существуют на предприятии, бесполезной тратой средств. Служба персонала должна постоянно отслеживать ситуацию и анализировать причины и последствия ДМС. В связи с этим нелишним будет прописать во внутренних документах компании (коллективном договоре, положении о персонале или ином документе, где говорится о дополнительном медицинском страховании) не только сам факт его наличия для работников, но и порядок пользования страховкой с учетом действующих правил внутреннего трудового распорядка компании и возможностей, которые предоставляет страховая компания, а также соотнести с положением об оплате труда и премировании работников.

Отражаем расходы на ДМС в учете

В бухучете затраты на взносы по ДМС признают в отчетном периоде их фактического совершения, независимо от времени выплаты денежных средств.

Стандартный пакет добровольного медицинского страхования (ДМС) - вещь для сотрудников компании обыденная, а значит, и практика учета, с ним связанная, не должна вызывать затруднения у бухгалтера. Но именно он нередко оказывается в тупике. Рассмотрим детально порядок учета различных вариантов договоров ДМС и немного облегчим трудовые будни.

Взносы на ДМС в налоговом учете

По договору ДМС работодатель платит страховые взносы страховой компании, которая обязуется финансировать медицинские услуги для конкретного работника. При этом перечень услуг может отличаться: зависеть от должности сотрудника, срока его работы в компании и других факторов.

В налоговом учете расходы фирмы на ДМС сотрудников включают в состав расходов на оплату труда*(1) при выполнении следующих условий:

- трудовой или коллективный договор содержит обязательство работодателя предоставить сотруднику полис ДМС*(2)

- договор ДМС заключен со страховой компанией (которая имеет лицензию на ведение деятельности в области ДМС на территории РФ) на срок не менее одного года

- максимальная сумма затрат на взносы по ДМС не должна превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Взносы по договорам ДМС не облагают НДФЛ, страховыми взносами на обязательное страхование и травматизм*(3).

Расчет нормативной суммы

Для расчета предельной суммы страховых взносов по полисам ДМС нужно руководствоваться несколькими правилами. Во-первых, из общей суммы расходов на оплату труда необходимо исключить взносы по договорам обязательного страхования работников, добровольного страхования жизни и добровольного личного страхования работника, а также уплачиваемые в рамках программы по государственному софинансированию пенсий взносы*(4).

Во-вторых, при расчете норматива расходы на оплату труда учитывают нарастающим итогом со дня вступления договора ДМС в силу*(5). При расчете норматива нужно учитывать расходы на оплату труда всех сотрудников компании, а не только застрахованных лиц*(6).

15 сентября фирма заключила договор ДМС сотрудников. Срок действия договора - 1 год. Общая сумма страховых взносов - 200 000 руб. Эту сумму фирма перечислила страховой компании на дату заключения договора. Ежемесячный постоянный размер расходов на оплату труда составляет 400 000 руб. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Сразу отметим, что в примере все расчеты представлены для невисокосного года.

Сумму расходов на оплату труда необходимо скорректировать с учетом периода действия договора и суммы страховых взносов, поименованных в п. 16 ст. 255п. 16 ст. 255 НК РФ.

По итогам 9 месяцев расходы на оплату труда для целей определения норматива составят:

(400 000 руб. - 200 000 руб.). 30 дн. х 15 дн. = 100 000 руб.

По итогам года расходы на оплату труда для целей определения норматива составят:

100 000 руб. + 1 200 000 руб. (сумма за период с октября по декабрь) = 1 300 000 руб.

Таким образом, фирма сможет признать расходы на ДМС в размере:

- за 9 месяцев:

100 000 руб. х 6% = 6000 руб.

- за год:

1 300 000 руб. х 6% = 78 000 руб.

Если фирма применяет кассовый метод в налоговом учете, то страховые взносы по договору ДМС отражают в полном объеме на дату их оплаты*(7). В компаниях, применяющих метод начисления, учет будет зависеть от условий договора. Но в любом случае включить страховые взносы в расходы можно только после их оплаты*(8).

Если страховой взнос уплачивают разовым платежом, то такие затраты включают в расходы отчетного периода в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней его действия в каждом месяце.

Воспользуемся условиями первого примерапервого примера. Для фирмы отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев.

Сумма страховых взносов, относящихся к 9 месяцам, составила:

200 000 руб. 365 дн. х 16 дн. = 8767,12 руб.

Сумма страховых взносов за год составила:

200 000 руб. 365 дн. х 108 дн. = 59 178,08 руб.

Таким образом, по итогам 9 месяцев признать в расходах можно только 6000 руб. из 8767,12 руб. а по итогам года учитывают полную сумму - 59 178,08 руб.

Если по условиям договора ДМС страховой взнос перечисляют несколькими платежами, то каждый платеж учитывают равномерно в течение периода, за который он был произведен*(9). Возможны ситуации, по которым договор не устанавливает, к какому периоду (месяц, квартал и более) относится каждый отдельный платеж. В таком случае нужно определять предельный размер расходов на ДМС исходя из общей суммы страхового взноса и количества календарных дней, в течение которых будет действовать договор*(10). Это означает применение методологии учета аналогичной той, что используется для договоров с разовым платежом. При этом не нужно забывать, что учитывать в составе расходов можно только фактически оплаченные страховые взносы.

Воспользуемся условиями первого примера. Страховую премию уплачивают ежемесячными платежами до 15-го числа каждого месяца в размере 16 667 руб. При этом договором установлено, что первый платеж относят к периоду с 15 сентября по 15 октября, второй - с 15 октября по 15 ноября и так далее до окончания срока действия договора.

Сумма страховых взносов, относящихся к 9 месяцам, составит:

16 667 руб. 31 дн. х 16 дн. = 8602,32 руб.

Сумма страховых взносов за год составит:

8602,32 (за период с 15 сентября по 15 ноября) + 16 667 руб. (за период с 15 октября по 15 ноября) + 16 667 руб. (за период с 15 ноября по 15 декабря) + 9139,96 руб. (за период с 15 по 31 декабря-16 667 руб. 31 дн. х 17 дн.) = 51 076,28 руб.

Таким образом, по итогам 9 месяцев признать в расходах можно только 6000 руб. из 8602,32 руб. а по итогам года учитывают полную сумму в размере 51 076,28 руб.

Бухгалтерский учет

Правила бухучета расходов по договору ДМС имеют отличия от порядка налогового учета. Прежде всего нужно помнить, что затраты на страховые взносы в бухучете признают в том же отчетном периоде, в котором они производились, независимо от времени фактической выплаты денежных средств*(11). Поэтому расходы на ДМС следует ежемесячно учитывать исходя из общей суммы страховой премии и количества календарных дней действия договора в текущем месяце.

Страховые взносы, уплаченные разовым или несколькими платежами, признают в составе расчетов с дебиторами и кредиторами и отражают в отчетности как дебиторскую задолженность, ведь они являются предоплатой и предусматривают возможность возврата страховой премии при досрочном расторжении договора.

На дату перечисления страхового взноса формируют бухгалтерскую запись по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет 76-1 Расчеты по имущественному и личному страхованию и кредиту счета 51 Расчетные счета. А также на последнее число месяца бухгалтерские записи формируют по дебету счетов затрат 2020 (2626. 4444 ) и кредиту счетов 76, субсчет 76-1.

Воспользуемся условиями первого примерапервого примера. Бухгалтер отразил операции следующими проводками:

- 15 сентября:

Дебет 76-176-1 Кредит 51

- 200 000 руб. - отражено перечисление страховой премии на основании выписки банка по расчетному счету

31 сентября:

Дебет 2020 Кредит 76-1

- 8767,12 руб. - (200 000 руб. 365 дн. х 16 дн.) - отражены расходы на страхование, относящиеся к сентябрю.

Спорные вопросы

Если договор ДМС, заключенный на срок более одного года, был расторгнут до окончания срока действия, а общий срок действия составил менее года, то компания должна включить в состав доходов всю сумму страховой премии, ранее учтенную в расходах.

Источники:
vst-portal.ru, obrazec.org, www.strahyi.ru