Декларация усн за 2012 год образец заполнения

Пример составления декларации по УСН

Отсутствие какой-либо деятельности не избавляет ни ИП, ни ООО, ни одну другую организацию от сдачи отчетов в налоговую. В данной ситуации составляется нулевая отчетность и подается в обычные сроки ― до конца марта следующего за отчетным периодом года. Например, за 2012 год вам потребуется подать декларацию по УСН до 31 марта 2013 года.

Нюансы заполнения декларации для составления нулевой отчетности

декларация усн за 2012 год образец заполнения

В бланке следует заполнит такие поля:

― ИНН и КПП (последнего кода у индивидуальных предпринимателей нет). Найти ИНН вы можете в Свидетельстве о постановке на учет в налоговой.

― Номер корректировки: напишите 0.

― В пункте «Налоговый период» отметьте «34».

― ОКВЭД, который вы можете найти в письме росстат или на сайте www.okpo.ru.

― На второй странице в пункте «001» следует отметить объект налогообложения. Пишете «1», если оплачиваете 6% от дохода, «2» ― если 15% минус расходы.

― ОКАТО в пункте «010». Найти эту информацию можно в Справочнике/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. Код отвечает Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.

― КБК в пункте «020». Эта информация вносится согласно Федеральному закону «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Остальные пункты в случае с нулевой отчетности ИП по УСН оставляете пустыми.

Декларация по УСН подается ежегодно, как уже говорилось ― до конца первого квартала следующего года после отчетного. Помните, что бланк надо заполнить дважды: один вы оставите себе, когда на него поставят штамп. Если же вы отправляете отчет ценным письмом, сохраните один экземпляр с почтовой квитанцией и описью со штампом почтового отделения.

Заполнение декларации на УСН для ИП online

Получить файл Загрузка файла может занять 10 секунд. Пожалуйста, дождитесь загрузки.

О сервисе

Сервис предназначен для формирования годовой декларации ИП на УСН 6%. Возможно сформировать декларацию за 2012 или 2013 год.

По законодательству все поля обязательно нужно заполнить. Если какое-то поле не будет заполнено, сервис позволит сформировать декларацию, но в нужных полях не будет данных.

Это может затруднить сдачу такой отчетности в налоговые органы.

Декларация сформируется в формате Excel и ваш браузер предложит сохранить его, или сохранит автоматически в папке "Загрузка".

Комментарии и вопросы можно оставлять на форуме .

Декларация по УСН за 2012 год

Компании и предприниматели, применяющие упрощенку должны уже в ближайшее время отчитаться по налогам перед бюджетом за 2012 год. Как это сделать? Читайте нашу статью .

Сроки сдачи

Напомним, если кто забыл, что декларацию по УСН нужно сдавать только по итогам года. Однако не забывайте, что данное правило не освобождает упрощенцев платить авансовые платежи по единому налогу в течение года.

Организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В этом году 31 марта выпадает на воскресенье. Следовательно, сдать отчетность по УСН можно даже 1 апреля 2013 года.

Индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Обратите внимание: с 2013 года установлены отдельные сроки сдачи упрощенной отчетности в следующих случаях:

- прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН (не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором согласно уведомлению деятельность прекращена)

- утраты права на применение упрощенки (не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такое право утрачено).

Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением УСН.

Нулевую отчетность нужно тоже сдать в налоговую

При отсутствии доходов и расходов компании и предпринимателю все равно придется сдать декларацию, хоть и нулевую. В противном случае инспекторы могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ (письма Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/270, от 13.02.2007 N 03-02-07/1-63, УФНС РФ по г. Москве от 26.10.2006 N 18-12/3/94015@). Отметим, что позицию налоговиков поддерживают и отдельные суды (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2006 N А42-14418/2005, от 23.01.2006 N А66-6746/2005).

Декларация при обособленных подразделениях

На основании п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата единого налога и авансовых платежей производится по месту нахождения организации, то есть по месту ее государственной регистрации. Согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ компания сдает отчетность по месту ее государственной регистрации.

Таким образом, по месту нахождения обособленного подразделения единый налог не уплачивается и налоговая декларация не сдается (письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.08.2010 N 16-15/091423@).

То есть в независимости от наличия обособленных подразделений отчитаться нужно только по месту нахождения головного офиса.

Сдать декларацию при смене адреса

Представим ситуацию. Организация, применяющая УСН, сменила юридический адрес и была поставлена на учет в налоговом органе по новому местонахождению. Авансовые платежи по налогу за отдельные кварталы были уплачены по коду ОКАТО по старому месту учета, потом данные платежи были уплачены по коду ОКАТО по новому месту учета. Как в этом случае заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

В НК РФ не предусмотрено представление нескольких налоговых деклараций с разными ОКАТО при изменении в течение календарного года места нахождения налогоплательщика.

Следовательно, декларация по упрощенному налогу должна подаваться в ИФНС по новому месту жительства налогоплательщика.

При исчислении сумм налога за год учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 01.08.2012 № ЕД-4-3/12772@.

Несколько видов деятельности

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н. В порядке указано, что реквизит Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД заполняется согласно кодам, приведенным в ОКВЭД.

При этом если упрощенец осуществляет несколько видов деятельности и все они подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, то код ОКВЭД на титульном листе декларации проставляется по одному из видов деятельности по усмотрению налогоплательщика (письмо Минфина РФ от 28.03.2007 № 03-11-05/53).

Если же налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, один (некоторые) из которых подпадает под уплату ЕНВД, то на титульном листе упрощенной декларации проставляется код по ОКВЭД по виду деятельности, доходы от которой облагаются в рамках упрощенной системы налогообложения. Данная позиция выражена в письме Минфина РФ от 09.06.2012 N 03-11-11/186.

Отразить сумму минимального налога

Итак, напомним, что минимальный налог уплачивается в случае, если за год сумма исчисленного в общем порядке налога меньше минимального.

При этом упрощенец имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Таким образом, указанная разница включается в расходы только при исчислении налоговой базы по итогам следующих налоговых периодов.

В случае если такая разница образовалась в 2012 году, то она может быть включена в расходы при исчислении налоговой базы за 2013 год и отражена по строке 220 разд. 2 налоговой декларации.

Как посчитать сумму налога

Как же отразить в декларации сумму налога. Минфин РФ в письме от 16.02.2011 № 03-11-06/2/25 отметил следующее. Согласно порядку заполнения декларации сумма налога за год, определяется:

- для объекта налогообложения доходы как разность между строками 260, 280 и 050 (если строка 260 - строка 280 - строка 050 >= 0)

- для объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов - как разность между строками 260 и 050 (если строка 260 >= строка 050 и строка 260 >= строка 270).

При этом по коду строки 260 отражается сумма исчисленного налога за год, а по коду строки 050 - сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за 9 месяцев.

Таким образом, в декларации сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за 9 месяцев, вычитается из суммы исчисленного налога за налоговый период.

Округление запрещено

Пунктом 2.11 разд. 2 Порядка заполнения декларации по УСН предусмотрено, что все количественные показатели декларации указываются в целых единицах. Все стоимостные показатели декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Не приводит ли такое требование к изменению налоговых обязательств упрощенца?

Это так. Высший Арбитражный Суд РФ недавно это подтвердил. Так, в Решении от 20.08.2012 N 8116/12 судьи признали, что указанный вами пункт Порядка заполнения декларации противоречит НК РФ. Арбитры привели следующие доводы.

Статьей 346.20 Кодекса установлены налоговые ставки единого налога при УСН в зависимости от избранного объекта налогообложения. Так, в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка равна 6 процентам. Если же налогоплательщик выбирает объект доходы минус расходы, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Минфин России полагает, что округление стоимостных показателей не приводит к нарушению прав налогоплательщика, поскольку не приводит к изменению ставки налога.

Вместе с тем при сопоставлении сумм налога, исчисленных исходя из округленных стоимостных показателей и без их округления, суд приходит к выводу, что округление приводит к изменению налоговой обязанности упрощенца.

Проверяем себя

Налоговая служба обнародовала контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН. Отметим, что ранее данной системой поверок пользовались только налоговики. Эти документы были под грифом дсп.

С помощью контрольных соотношений налогоплательщики смогут самостоятельно проверить налоговые декларации на наличие в них ошибок.

Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо ФНС РФ от 07.10.2009 № ШС-2-4-3/333дсп@).

Пример заполнения декларации упрощенцем с объектом налогообложения доходы минус расходы

ООО Рассвет применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Применяемая налоговая ставка - 15%.

Облагаемые доходы организации по итогам 2012 года составили 2 650 000 руб.

Учитываемые расходы - 1 210 000 руб. В течение налогового периода были исчислены и уплачены следующие авансовые платежи:

- за I квартал - 21 545 руб.

- II квартал - 43 500 руб.

- III квартал - 94 440 руб.

Прошлогодних убытков нет. Минимальный налог ранее не уплачивался.

Декларацию в налоговую инспекцию сдает бухгалтер компании. Он должен заполнить разд. 1 и 2 декларации по УСН за 2012 г. согласно образцу, представленному ниже. Титульный лист заполняется в общем порядке.

Это статья о том как подготовить нулевую декларацию УСН самостоятельно для юридических лиц. О других декларациях при режиме УСН, а также при режиме ОСНО и о нулевой отчетности ИП смотрите здесь Нулевая отчетность самостоятельно

Пример составления нулевой декларации УСН

Данные, выделенные красным шрифтом необходимо заменить на свои.

В примере декларации к каждой строчке указаны подробные разъяснения, тем не менее повторим всё ещё раз.

ИНН и КПП указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Обратите внимание, ИНН и КПП надо указать на каждой странице (вверху). У ИП КПП нет.

Номер корректировки - 0

Налоговый период - 34

Код вида экономической деятельности ОКВЭД можно посмотреть в информационном письме об учете в статрегистре росстата. Если у вас нет этих данных можно воспользоваться интернет-ресурсом www.okpo.ru

На странице 2 в строке 001 указываем объект налогообложения - 1 или 2 в зависимости от вашего налога: 6% от доходов - 1, 15% от доходов минус расходы - 2

По строке 010 отражается код ОКАТО. Прописывается из формы Справочники/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. В самом справочнике необходимо указать код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации (КБК). который в программе прописан непосредственно в бланке на основании Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Так как декларация нулевая, оставьте остальные ячейки пустые.

Сроки сдачи декларации УСН для юридических лиц - до 31 марта следующего года (декларацию за 2011 год надо сдавать до 31 марта 2012 года)

Декларация УСН составляется в двух экземплярах:

-непосредственно в налоговую (один экземпляр со штампом ФСС остается у вас на руках)

-по почте ценным письмом с описью вложения (один экземпляр вы оставляете себе, к нему необходимо сохранить опись со штампом почты и почтовую квитанцию)

Декларация по УСН доходы – пример заполнения для ИП

Декларация по УСН доходы сдается по итогам года, если вы работаете на этом налоговом режиме. Даже если вы ведете учет пяткой левой ноги, даже если весь ваш учет заканчивается тетрадкой в клетку из 12 листов с надписью «налоги». По итогам года придется выделить денек, чтобы привести в порядок все ваши доходы и составить декларацию. А в 2015 году, за год прошедший – 2014, она подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014г. №ММВ-7-3/352@

Декларация по УСН доходы - состав

Если вы хотите самим вникать во что-то, бизнеса не касающееся, и не жалко на это времени, то вот вам подробная инструкция по заполнению (если нет времени разбираться самому, пишите здесь или в стучите в чат – с удовольствием решу вашу проблему и заполню декларацию за вас).

Декларация по УСН, если объектом налогообложения являются «доходы», будет состоять из 3 листов:

Титульный лист

Раздел 1.1 (показываются суммы авансов и налога к уплате)

Раздел 2.1 (производится расчет налога и авансовых платежей)

Рассмотрим заполнение декларации на практическом примере. Мы рассмотрим пример для ИП, но если у вас организация, не спешите переключаться, для вас мы тоже укажем особенности.

Заполнение титульного листа

ИП Фролов занимается разработкой программного обеспечения на заказ (код по ОКВЭД 72.20). Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. Указываем ИНН предпринимателя – 682901244517 (берем из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе). Если у вас организация, то ИНН состоит из 10 знаков, записываем их, начиная с 1 клеточки, а в конце будет два прочерка «-» .

У ИП нет такого реквизита как КПП (если бы у нас была организация, мы бы указали, также из Свидетельства о постановке на учет), поэтому ставим прочерки все всех клеточках этого поля. Номер титульного листа – всегда 001.

Мы заполняем декларацию за 2014 год в первый раз, поэтому в поле «номер корректировки» пишем 0—(если первый раз мы подали неверную информацию, то при вторичной подаче мы бы указали 1-). Код налогового периода берем из Приложения 1 – при подаче декларации за год пишем 34. Отчетный год – это год, за который подаем декларацию – 2014.

Код налогового органа также можно найти в Свидетельстве о постановке на учет. Это тот налоговый орган, куда вы сдаете декларацию. Код места представления декларации берем из Приложения 2. Мы сдаем декларацию по месту прописки ИП, поэтому наш код – 120 «По месту жительства ИП» (если бы мы заполняли для организации, то поставили бы 210).

Далее задействуем 3 строки, написав построчно (заглавными буквами):

- фамилию

- имя

- отчество

индивидуального предпринимателя (каждый элемент в отдельной строке), у нас – Фролов Иван Петрович. Слова «индивидуальный предприниматель» писать не нужно. Организации пишут полностью, например, общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД записывается основной. Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентной системой, то пишете код, основной для УСН.

Реорганизации у нас не происходило, поэтому в следующих двух полях ставим прочерки.

Как указывать номер контактного телефона, в декларации не детализируется, однако на практике чаще указывают полный номер (с кодом) без тире и скобок. В нашем случае: 84752524163.

Количество страниц в нашей декларации – 3, приложенных документов нет.

ИП будет сдавать декларацию самостоятельно, поэтому ставим в поле для указания подтверждающего лица «1». Писать здесь еще раз ФИО предпринимателя не нужно. Если у вас организация, то подтверждать данные будет директор (запишете его ФИО) или лицо, которое будет сдавать по доверенности.

Ниже ИП поставит подпись и дату составления декларации, и печать, если она у него есть. На этом заполнение титульного листа закончено.

декларация усн за 2012 год образец заполнения

Заполнение раздела 2.1

Несмотря на то, что в декларации раздел 1.1 идет первым, он содержит уже обобщающую информацию, поэтому заполняется последним. Сначала необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и налога. В этом нам поможет раздел 2.1.

ИП Фролов И.П. не производит выплат и вознаграждений физическим лицам, поэтому в строке 102 указываем признак «2». Если работники есть (или сейчас нет, но в каком-то из месяцев были), то поставите 1.

Далее отразим суммы полученных доходов, нарастающим итогом. Данные для заполнения вы возьмете из Книги учета доходов и расходов (из раздела 1). Для нашего примера строки заполнятся так:

Строка 110: 200000

Строка 111: 450000

Строка 112: 750000

Строка 113: 950000

Для тех, кто не знает, что такое нарастающий итог – это сумма с начала года (с января) до окончания отчетного периода. Доходы нарастающим итогом за 9 месяцев – это доходы с января по сентябрь.

Цифры пишем с самой левой клеточки. Копейки не пишем, все в полных рублях (округляем по правилам арифметического округления). В оставшихся клеточках ставим прочерки.

Далее к тем цифрам, которые записаны в строках 110-113, применяем ставку 6%, т.е. умножаем их на 0,06 (при необходимости округляем до полных рублей). Полученные значения записываем по строкам 130-133:

Строка 130: 12000

Строка 131: 27000

Строка 132: 45000

Строка 133: 57000

По строкам 140-143 в нашем примере мы запишем сумму страховых взносов, которые уплатил в течение года Фролов на свое страхование (взносы на себя, про них прочитайте здесь ). Суммы записываем также нарастающим итогом, округляем до полных рублей. Уплаченные взносы в ПФР, рассчитывающиеся от доходов, превышающих 300 тыс. руб. также можно включить, если они уплачены до 31 декабря. Уплатили позднее – не включаете. Если в отчетном году платили взносы за 2013 год, то тоже их учитываете.

Если у вас небольшие доходы, и сумма взносов превышает сумму рассчитанного авансового платежа или налога за год, то сумму превышения не пишете. Т.е. сумма взносов ограничена максимальными цифрами, которые вы записали по строкам 130-133 (соответственно).

Если у вас есть (были) работники, то максимум взносов и пособий, которые вы можете записать по строкам 140-143 – половина значений по строкам 130-133.

Для нашего примера ИП Фролов запишет (он заплатил в июне – 10727,53 руб. в декабре – 11000 руб.):

Строка 140: -

Строка 141: 10728

Строка 142: 10728

Строка 143: 21728

Раздел 2.1 мы заполнили.

декларация усн за 2012 год образец заполнения

Заполнение Раздела 1.1

Данные, полученные в разделе 2.1 используем для заполнения раздела 1.1. Сначала нам нужно указать код ОКТМО, для нашего примера ОКТМО для г. Тамбова – 68701000 (в оставшихся клеточках ставим прочерки). Если ОКТМО не менялся в течение года, то пишем его один раз, а в остальных полях для ОКТМО ставим прочерки.

Строка 020 = 130 - 140 = 12000 – 0 = 12000

Из авансового платежа за 1 квартал вычитаем взносы, уплаченные в 1 квартале.

Строка 040 = 131 - 141 - 020 = 27000 – 10728 – 12000 = 4272

Из авансового платежа за полугодие вычитаем взносы, уплаченные в полугодии и платеж за 1 квартал. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 050 (без минуса).

Строка 070 = 132 - 142 – 020 – 040 + 050 = 45000 – 10728 – 12000 – 4272 = 18000

Из авансового платежа за 9 месяцев вычитаем взносы, уплаченные в течение этих 9 месяцев и предыдущие авансы – за 1 квартал и полугодие. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 080 (без минуса).

Строка 100 = 133 - 143 – 020 – 040 – 070 + 050 + 080 = 57000 – 21728 – 12000 – 4272 – 18000 = 1000

Из налога за год вычитаем взносы, уплаченные в течение года и авансы – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата налога – прочитайте здесь о том, что делать с ней дальше.

Прочитайте и другие статьи из этой рубрики:

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших [&hellip]

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но это не [&hellip]

Традиционно учету расходов уделяется наивысшее внимание. Если допустить «погрешности» в оформлении первички или хуже – потерять ее, то можно ожидать, что при проверке налоговые инспекторы расходы снимут и доначислят налоги. Но доходы точно никто не [&hellip]

Источники:
balance5.ru, regforum.ru, www.prosto-dlya-biznesa.ru, majorbuh.ru, buh-v-seti.ru