Образец заполнения декларации субъектов малого предпринимательства

ZAPADNUI.ru

Регламент включения в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы установлен постановлением Правительства Москвы от 08.12.2009г. №1338-ПП О функционировании Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства Москвы

Бланки Заявления о внесении в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы (далее Реестр) в соответствии с Федеральным законом г. Москвы от 24 июля 2007г № 209 “Об основах малого предпринимательства в Москве” и Указом Мэра Москвы от 03 сентября 2001 г. № 28-УМ, являются официальным документом, содержащем сведения о малом предприятии для включения в Реестр.

Комплект бланков состоит из:

- Заявления о внесении в Реестр на 2-х листах

- Приложение 1 Сведения о филиалах, представительствах, территориально обособленных подразделениях

- Приложение 2 Сведения об учредителях (участниках, акционерах)

- Приложение 3 Сведения из бухгалтерской отчетности за последний отчетный год .

Бланки Заявления и Приложения заполняются черными или синими чернилами разборчиво и печатными буквами (по одной букве в клеточке). Допускается коррекция информации путем нанесения “Штриха”. Перечеркивание, переправление текста поверх написанного не допускается.

Образец заполнения заявления для ООО

Отчет субъекта малого предпринимательства

Начнем с того, кто сдает "малую отчетность".

Отчет субъекта малого предпринимательства составляют все субъекты малого предпринимательства — юридические лицa. К ним согласно части третьeй ст.55 ХКУ относятся субъекты, у которых выполнeны условия:

01) Средняя численность работников нe превышает 50 человек. По нормам п.3.1 Инструкции № 286 среднее количество работников предприятия зa период (месяц, квартал, с начaла года, год) определяется кaк сумма следующих показателей:

- среднеучетного количеcтва штатных работников

- среднего количества внешниx совместителей

- среднего количества работающих пo гражданско-правовым договорам

02) годовой доход не превышает сyмму, эквивалентную 10 млн.евро, определeнную по среднегодовому курсу НБУ.

Показатель годового дохода нужно рассчитывать исходя из данных бухгалтерского учета как сумму оборотов зa год по дебету счетов 70 «Доходы oт реализации», 71 «Прочий операциoнный доход», 72 «Доход oт участия в капитале», 73 «Прочиe финансовые доходы», 74 «Прoчие доходы» с кредитoм счета 79 «Финансовые результаты».

О критерии в 10 миллионов и о том, что значит "среднегодовой курс", можете посмотреть письмо НБУ № 13-410/1390 oт 22.03.2004 г.

Если юридическое лицо соответствует этим критериям по итогам деятельности за год, оно представляет «малые» формы. И выбирать форму отчета мы не можем (об этом есть совместное письмо Минфина и Госкомстата N31-08410-06-5/9545 oт 12.04.2011 г. И есть из этого правила только одно исключение: если субъект малого предпринимательства применяет МСФО, то составляется полная финансовая отчетность согласно НПБУ-1.

Действующее (не вновь созданное) предприятие не может начать представлять отчетность по «малой» форме среди года. Например, за пеpвый квартал, полугодие и три квартала 2014 года предприятие представляло "полную" отчетность, но с начала 4 квартала 2014 гoда стало соответствовать требованиям п.2 разделa I ПБУ-25. Это предприятие сможет представлять финансовую отчетность субъектa малого предпринимательства только с 1 января 2016 годa при условии, что весь 2015 год оно соответствовало требованиям для малой отчетности.

Если жe предприятие в середине года нарушило условия из п.2 разделa I ПБУ-25, тo оно должно представлять "полную" финансовую отчетность за квартал, когда оно лишилось признаков субъекта малого предпринимательства и за весь следующий год (например, за последний квартал текущего годаa и за все 4 квартала следующего года).

Заполнение форм №1-м, №2-м

Отчет субъекта малого предпринимательства заполняется в тысячах гривeн с одним десятичным знаком (согласно п.1 раздела 1 ПБУ-25).

Отчет субъекта малого предпринимательства составляется нa конец последнего дня отчетного периодa. Поэтому годовой финансовый отчет малого предприятия состaвляют по состоянию нa конец дня 31 декабря, а нe «на 1 января».

Рекомендации по заполнению упрощенных форм смотрите на страницах:

Другие страницы по теме Отчет субъекта малого предпринимательства (финансовый отчет малого предприятия, Форма №1-м, Форма №2-м):

Как вступить в реестр субъектов Малого предпринимательства - Юридический форум- Профессиональная Юридическая Консультация

Сообщений: 2

Статус: Offline

Добрый вечер!

Для получения свидетельства субъектов малого предпринимательства Москвы, необходимы следующие документы:

1. Подлинники для сверки в Центре развития предпринимательства:

- свидетельство ОГРН

- свидетельство ИНН

- свидетельства о государственной регистрации изменений и дополнений учредительных документов

- форма ПМ за предыдущий год, (если Вы ее сдавали).

или же нотариальные копии вышеуказанных документов (нотариальные сдавать не нужно).

2. Заполняется заявление о вступлении в Реестр субъектов малого предпринимательства, на основании следующих документов:

- Свидетельство ОГРН

- Свидетельство ИНН

- Свидетельство о регистрации изменений в учредительных документах

- годовая декларация за предыдущий год (2009)-если это Вы на упрощенной системе налогообложения, если же на стандарте, то тогда по форме 1 и форме 2 отчетности.

3. Выписку из ЕГРЮЛ.

4. Список участников ООО.

5. Средняя численность работников за 2009 год, по Форма КНД 1110018. с отметкой налогового органа.

6. А также для заполнения заявления, нужны следующие показатели деятельности ООО за 2009 года, а именно:

- фонд начисленной заработной платы (сумма рублей)

- объем выпускаемой продукции и оказанных услуг (сумма рублей)-если имелся объем

- выручка от реализации товаров и услуг (сумма рублей), без учета НДС, в том числе распределением по видам деятельности

- основные средства (сумма рублей)

- себестоимость реализованной продукции, оказанных услуг (сумма рублей)

- прибыль/убыток до налогообложения (сумма рублей)

- налог на прибыль и иные аналогичные (сумму рублей)

- налоговые платежи (сумма рублей), из них НДС (сумма рублей)

- отчисления в пенсионный фонд (сумма рублей)

- неналоговые платежи в городской бюджет (сумма рублей), из них платежи за аренду объектов городской собственности (сумма рублей).

Заполнение формы 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса», представляемой в 2013 году (Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК) (4 апреля 2013 г.)

Блок «Бизнес - справки» - это информация более чем о 40 000 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.), в которых представлены государственные органы и коммерческие предприятия Казахстана.

Доступ к блоку «Бизнес-Справки» вы можете получить следующими способами:

Перед отправкой SMS сообщения ознакомьтесь с условиями предоставления услуги.

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер. получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер. получат ссылку для скачивания обоев.

Стоимость услуги - тенге с учетом НДС.

После отправки sms-сообщения, вы получите доступ к Java-книге/ссылку для скачивания обоев, а также PIN-код для полного доступа к документу.

Введите его здесь:

PIN-код:

Если вы не получили SMS с pin-кодом. звоните в абонентскую службу компании "RGL Service" по телефону +7 (727) 269-54-16

в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30 вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).

По остальным вопросам обращайтесь в компанию "ИнфоТех&Сервис" по тел. +7 (727) 222-21-01

Заполнение декларации плательщика единого налога – юридического лица

Для юрлиц – единоналожников четвертой группы предусмотрена своя форма декларации. В данной статье подробно описано, как заполнить эту декларацию и пример заполнения декларации.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 21.12.2011 №1688.

Юридические лица - плательщики единого налога четвертой группы ведут упрощенный бухгалтерский учет доходов и расходов с целью определения объекта налогообложения. Они относятся к субъектам малого предпринимательства, поэтому финотчетность подают по нормам П(С)БУ 25. С 01.01.2012 г. юрлица - плательщики единого налога не ведут Книгу учета доходов и расходов (ранее они обязаны были вести Книгу учета доходов и расходов субъекта малого предпринимательства - юридического лица, утвержденную приказом ГНАУ от 13.10.98 г. №477).

Налоговым (отчетным) периодом для юрлиц - единоналожников является календарный квартал, а налоговая декларация составляется нарастающим итогом. Поэтому отчетными налоговыми периодами будут I квартал полугодие три квартала год.

Отчетная декларация должна быть подана в течение 40 календарных дней по окончании отчетного календарного квартала (пп. 49.18.2, п. 296.3 НК), а начисленная в ней к уплате сумма единого налога уплачена в течение 10 календарных дней по окончании срока представления такой декларации (п. 295.3, 295.7 НК). То есть декларацию за I квартал 2012 года следует подать не позднее 10.05.12 г. (четверг), а уплатить налог - не позднее 18.05.12 г. (так как 20 мая приходится на воскресенье, а дата уплаты налога, приходящаяся на выходной день, не переносится).

Отчетная новая декларация подается до истечения срока, отведенного для подачи текущей декларации. Например, плательщик сдал отчетную декларацию, а потом обнаружил в ней ошибки. Если он успеет в установленный срок, то может подать за этот же отчетный период новую декларацию с правильными данными - отчетную новую.

Уточняющая декларация подается, если плательщик обнаружил ошибки в уже сданных отчетных декларациях после окончания сроков их подачи. Уточняющая декларация может подаваться в любой рабочий день отчетного периода. И ошибки в ней могут исправляться за любой период (даже за период до 01.01.12 г.) в пределах срока давности, предусмотренного п. 102 НК.

Форму самой декларации можно условно поделить на три раздела:

1. Заглавная часть, в которой указывается номер, вид декларации, период, за который она подается (либо показатели которого уточняются), наименование плательщика, наименование налогового органа, которому подается декларация, а также среднеучетная численность работников плательщика

2. Часть, в которой отражаются суммы доходов за период и рассчитывается единый налог

3. Часть, в которой отражаются результаты исправления ошибок и штрафные санкции.

Кроме того, неотъемлемой частью декларации является приложение - Расчет налогового обязательства единого налога за прошедший период, которое уточняется. Он заполняется в случае, если плательщик решит исправлять ошибки в текущей декларации, а не с помощью уточняющей декларации за исправляемый период.

Заполнение декларации начинается с шапки. Почти все данные, заполняемые в шапке отчета, относятся к обязательным реквизитам (п. 48.3 и 48.4 НКУ), поэтому к их заполнению следует подходить внимательно.

Новый для плательщиков реквизит находится в правом верхнем углу «порядковий № за рік*» - указывается номер последовательно нарастающим числом от количества поданных соответствующих деклараций за год. Скорее всего, проставляется число с учетом всех поданных деклараций, в т. ч. новых отчетных и уточняющих.

В поле 1 необходимо сделать отметку в случае представления отчетной, новой отчетной или уточняющей декларации. В случае представления уточняющей декларации в поле 3 указывается уточняемый период. Если уточняется период до 01.01.2012 г. то для этого в поле 3 предусмотрены отдельные ячейки.

Заполнение полей 2, 4, 5 не должно вызывать вопросы. Единственный момент - в строке 2 имеется также налоговый отчетный период «месяц». Этот период предназначен для декларации, которая подается «справочно» согласно п. 296.8 НК (стр. 1 заглавной части). Но юрлиц - единоналожников данные реквизиты не касаются. Они ошибочно перенесены сюда из декларации для физлиц - единоналожников, которые подают справочную декларацию для получения справки о доходах.

В поле 6 декларации плательщик вписывает среднеучетную численность работников. Для расчета этого показателя (пп. 14.1.227 НКУ) необходимо руководствоваться Инструкцией № 286. В случае превышения численности наемных работников (численность в течение календарного года не должна превышать 50 чел.), такой плательщик с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором допущено превышение, обязан перейти на общую систему налогообложения (ч. 6 пп. 298.2.3 НКУ).

Декларация составляется нарастающим итогом за год и заполняется в гривнах с копейками. Непонятно, почему решили собирать копейки именно с юрлиц, в то время как физлица заполняют аналогичную декларацию в гривнях.

Общая сумма полученного дохода отражается в строке 1 налоговой декларации, т. е. строка 1 является итоговой строкой, которая рассчитывается как сумма строк с 2 по 6 включительно.

Для расчета показателя общей суммы дохода в декларации предложен такой алгоритм:

Общая сумма дохода (стр. 1) =

Сумма дохода, облагаемого единым налогом по ставке 3% или 5% (строки 2 или 3)

+ Сумма превышения установленного предела дохода 5 млн. грн. (стр. 4)

+ Сумма дохода, полученного при «неденежных» способах расчетов (стр. 5)

+ Сумма дохода от видов деятельности, запрещенных для единоналожников (стр. 6).

Суммы доходов, отражаемые в строках 4-6 декларации, облагаются налогом по двойной ставке, т. е. по ставке 6% или 10%. В случае нарушения правил применения единого налога (превышение суммы дохода, другой способ расчетов, недопустимые виды деятельности) и заполнения строк 4, 5 или 6 декларации, единоналожнику придется перейти на общую систему налогообложения с 1-го числа месяца следующего отчетного налогового квартала (пп. 298.2.3 НКУ).

Для единоналожников, избравших ставку 3% с уплатой НДС, суммы НДС не включаются в базу налогообложения. В строках 2, 4 - 6 и соответственно в итоговой строке 1 отражаются суммы дохода без НДС. То есть если, условно говоря, доход получен в сумме 120000 с НДС, то база для единого налога по ставке 3% будет 100000 (строка 2 и 1 декларации), а сама сумма налога составит 3000 грн (строки 7.1 и 7 декларации).

Сумма единого налога отражается в строке 7 декларации. Кроме того, сумму налоговых обязательств расшифровывают отдельно в строках 7.1, 7.2 и 7.3 - при наличии факта нарушений (в этой строке ставку налога плательщик указывает самостоятельно, соответственно 6% или 10%).

В строке 8 отчета указывается уплаченный налог предыдущего периода (т. е. переносятся данные из строки 7 декларации за прошлый налоговый период). Соответственно за I квартал 2012 г. в строке 8 будет прочерк. Впервые эта строка будет заполнена по итогам полугодия 2012 г.

Налоговое обязательство, подлежащее уплате по результату квартала, за который отчитывается плательщик, проставляется лицом в строке 9 и определяется по алгоритму: строка 7 (содержит сумму налоговых обязательств за налоговый период нарастающим итогом) минус строка 8 (это сумма налоговых обязательств прошлого отчетного периода).

Фрагмент заполнения этой части декларации представлен на рисунке.

образец заполнения декларации субъектов малого предпринимательства

И последняя часть декларации, которая заполняется в случае самостоятельного обнаружения плательщиком ошибки.

Исправить ошибку в соответствии с требованиями п. 50.1 НКУ можно двумя способами:

1) либо направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3% от такой суммы до представления уточняющего расчета. Это такая же декларация, только с признаком «Уточнююча»

2) либо отразить сумму недоплаты в составе декларации, подаваемой за налоговый период, следующий за периодом, в котором обнаружен факт занижения налоговых обязательств, увеличенную на сумму штрафа в размере 5% от такой суммы. В составе декларации подается приложение, которое заполняется в случае уточнения показателей ранее поданной налоговой декларации.

При исправлении ошибок, плательщик должен уплатить не только штраф, но и пеню (абз. «а» пп. 129.1.1 НКУ).

Исправление ошибки посредством уточняющей декларации

За каждый исправляемый период подается отдельная уточняющая декларация. Подавать приложение к декларации в этом случае не нужно.

В поле «порядковий № за рік*» - указывается цифровой номер (последовательно нарастающим числом от числа поданных соответствующих деклараций за год). В этом месте нужно проставить число поданных всего деклараций за период, с учетом поданных всех деклараций, в т. ч. уточняющих. О том, что это уточняющая декларация, будет указывать обозначение в поле 1 формы декларации. Поле 3 будет указывать на период, за который исправляется ошибка. Например, если единоналожник подает уточняющую декларацию в июне 2012 г. по обнаруженной ошибке за I квартал 2012 г. то в поле 1 следует сообщить об этом обозначением «х», в поле 3 обозначением «х» указывается I квартал 2012 г. Остается неясным, нужно ли в поле 2 шапки декларации указывать период, в котором подается уточняющая декларация, ведь отметка в поле 2 на дату представления уточняющей декларации выглядит некорректной исходя из того, что в июне еще нет отчетного периода «полугодие».

В форме уточняющей декларации в соответствующих строках указываются все показатели, в т.ч. с учетом исправления. То есть заполняется декларация так, как должна была бы быть без ошибок. Результат исправления ошибки: сумма заниженного налоговых обязательств, штраф и пеня переносятся в раздел «Самостійне виявлення помилок». В строке 10 показывается сумма единого налога из уточняемой декларации.

Строка 10 заполняется только в случае представления уточняющей декларации. В строке 11 или 12 указывается сумма налога, увеличивающая или уменьшающая налоговые обязательства по единому налогу, показатели которые уточняются. Строка 13 содержит сумму штрафа (в строке 14 будет прочерк в случае исправления ошибки посредством уточняющей декларации), в строке 15 - сумма пени.

Исправление ошибки посредством текущей декларации

Если плательщик решил исправляться посредством текущей декларации, то в таком случае обязательно подается приложение. Оно является неотъемлемой частью текущей декларации, в которой исправляется ошибка по единому налогу за предыдущие периоды. О количестве поданных приложений сообщается в конце самой декларации в поле «Додаток(ки) щодо розрахунку податкового зобов'язання податку за минулий(і) період(и)». Кроме того, в шапке приложения (в верхнем левом углу) указывается порядковый номер, соответствующий порядковому номеру в декларации. Например, если текущая декларация, в которой исправляются ошибки, имеет порядковый номер 2, то и в приложениях к такой декларации должно быть написано 2. Обозначением «х» (в правом верхнем углу приложения) показывается, что оно подается с отчетной или отчетной новой декларацией, и указывается период такой отчетной (новой отчетной) налоговой декларации. В приложении также проставляется период, за который исправляются ошибки.

Строки 1-12 приложения заполняются с учетом ошибки, т. е. правильно. Результат исправления переносится в раздел «Самостійне виявлення помилок» декларации по единому налогу.

Строка 10 раздела «Самостійне виявлення помилок» в декларации в случае исправления ошибки посредством текущей формы декларации не заполняется (о чем свидетельствует сноска к этой строке). В строку 11 декларации по единому налогу переносится сумма чисел из строки (строк) 11 приложения (или приложений). Если исправление уменьшает налоговые обязательства, заполняется строка 12 декларации, сумма которой аналогично будет равна сумме числа (чисел) из строки (строк) 12 приложения (или приложений). Строка 13 декларации содержит прочерк, а вот в строке 14 указывается сумма 5% штрафа от суммы, показанной в строке 11 декларации. Пеня проставляется в строке 15 декларации.

Источники:
zapadnui.ru, www.buhoblik.org.ua, profyuristy.ru, online.zakon.kz, buhgalter911.com